Налог на проценты по вкладам: кто заплатит и сколько начислит ФНС

03.10.2026 14:53

ФНС направляет вкладчикам уведомления по налогу на проценты: кто и сколько заплатит

Владельцам банковских вкладов и счетов может прийти налоговое уведомление: налоговая служба рассчитывает НДФЛ с процентного дохода, полученного в банках. Само наличие вклада не означает, что нужно платить налог. Он возникает, только если сумма начисленных за год процентов превышает установленный необлагаемый лимит.

Для доходов, полученных в 2024 году, лимит составляет 210 тыс. рублей. Его рассчитывают по формуле: 1 млн рублей умножают на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число любого месяца в течение года. В 2024-м такой ставкой была 21%.

Пример: если за год по всем учитываемым вкладам и счетам человеку начислили 250 тыс. рублей процентов, налогом облагается превышение - 40 тыс. рублей. При ставке 13% сумма налога составит 5,2 тыс. рублей. Если процентный доход не перешагнул лимит, налог платить не нужно.

Какие доходы учитываются

ФНС получает сведения о процентах от банков и суммирует их по каждому налогоплательщику. Учитывается доход по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, а также в отдельных случаях - проценты, полученные в зарубежных банках. Поэтому при наличии нескольких вкладов проверять каждый отдельно не следует: для расчёта важна общая сумма облагаемого процентного дохода.

Налог взимается не с суммы, которую человек положил в банк, и не с остатка на счёте, а только с процентов. Размер вклада сам по себе не определяет обязанность платить НДФЛ: значение имеют фактически начисленный доход и необлагаемый порог.

Есть исключения, предусмотренные налоговыми правилами. В частности, особенности расчёта могут действовать для отдельных счетов и вкладов, например эскроу-счетов. Кроме того, для некоторых рублёвых счетов учитывается специальное условие, связанное с процентной ставкой. Поэтому при сомнениях важно сверить данные уведомления с информацией банка и правилами, применяемыми к конкретному виду счёта.

Как рассчитывают сумму

Сначала определяется общий процентный доход за календарный год. Затем из него вычитают необлагаемую сумму. Если после вычета остаётся положительная величина, именно она становится налоговой базой. К ней применяют установленную для соответствующего дохода ставку НДФЛ.

Например, при доходе по процентам 180 тыс. рублей за 2024 год налог не начисляется: эта сумма меньше лимита в 210 тыс. рублей. Если же вкладчик получил 300 тыс. рублей, облагаемое превышение составит 90 тыс. рублей. При ставке 13% налог будет равен 11,7 тыс. рублей.

Ставка может зависеть от размера налоговой базы и действующих правил налогообложения. Если сумма в уведомлении кажется неожиданной, не стоит пересчитывать её только по одному вкладу: налоговая учитывает данные от разных банков. Также важно сопоставлять доходы именно за тот год, за который начислен налог.

Когда и как платить

Обычно самостоятельно подавать декларацию только из-за процентов по банковским вкладам не требуется: банки передают сведения налоговым органам, а ФНС рассчитывает налог и направляет уведомление. В нём указываются сумма к уплате, срок и реквизиты платежа. Получить документ можно в личном кабинете налогоплательщика, а также другими предусмотренными способами.

Налог с доходов по вкладам, полученных в 2024 году, уплачивается в 2025 году - не позднее 1 декабря. Если уведомление не пришло, это не всегда означает, что расчёт не требуется: документ может быть доступен в электронном кабинете или направлен позднее. В таком случае стоит проверить задолженность и начисления в сервисах ФНС.

Перед оплатой проверьте, за какой налоговый период выставлено требование, учтены ли все банки и правильно ли указана сумма дохода. Если обнаружилась ошибка - например, проценты отражены дважды или не учтено предусмотренное законом исключение, - обратитесь в налоговый орган и приложите подтверждающие документы. Это могут быть справки банка о начисленных процентах и сведения о типе счёта.

Не следует путать налог с процентов по вкладу с налогом на сам вклад. НДФЛ рассчитывается только с дохода и лишь при превышении необлагаемого порога. Поэтому вкладчик с крупной суммой на счёте, но небольшим процентным доходом, может не получить начисление, тогда как несколько вкладов с высокими ставками способны вместе привести к появлению налога.

Чтобы заранее оценить возможную сумму, соберите сведения о начисленных за год процентах во всех банках, сложите их и сравните результат с лимитом для соответствующего налогового периода. Окончательную сумму к уплате определяет ФНС с учётом полученных от банков данных и применимых налоговых правил.

Post Views: 0

Налог на проценты по вкладам: кто заплатит и сколько начислит ФНС